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S9下注app關於2017年會計監督檢查工作情況公告

來源:[市財政監督檢查處] 發布時間:[2019年10月01日 16:07] 點擊:[]

為了貫徹落實《國務院辦公廳關於推廣隨機抽查規範事中事後監管的通知》文件精神,“全麵履行政府職能”、“法定職責必須為”的要求,按照《政府S9下注app條例》以及國務院辦公廳《關於推廣隨機抽查規範事中事後監管的通知》要求,切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監督職責,綜合治理會計信息失真問題,根據陝西省財政廳《關於開展2017年度會計監督檢查工作的通知》(陝財辦監〔2017〕40號)文件精神,S9下注app高度重視2017年會計監督檢查工作,進行專題研究部署,要求2017年會計監督檢查工作要以隻爭朝夕、時不我待的精神狀態,保持爬坡過坎的負重感和爭先進位的使命感,用“實”的行動、“搶”的精神、“盯”的勁頭,全力推動工作落實。具體工作由市財政監督檢查處精心組織,及時成立了檢查工作領導小組,製定了切實可行的檢查工作方案。共組織全市各級財政部門檢查人員64人(其中:財政部門幹部53人,聘用會計事務所專業人員11人),依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關規定,對全市57個單位開展會計監督檢查工作。

一、統籌謀劃部署,把握關鍵環節,紮實有效開展會計監督檢查工作

一是認真開展重點行業檢查。市、縣區財政部門圍繞國家宏觀調控重點和財稅體製改革,加大對涉及地方經濟社會發展、群眾關心的熱點、難點以及財政資金投入的重點領域和行業的檢查力度。重點檢查會計準則執行情況,會計核算是否真實公允,信息披露是否充分完整,財政預算管理和財務製度以及財經紀律執行情況等。隨著S9總決賽競猜全麵實施“十三五”規劃,基礎設施建設步伐加快,對商洛公路局、S9總決賽競猜丹江公園管理辦公室、S9總決賽競猜統一征地辦公室等與群眾生活密切相關的市政設施、公路、橋梁建設等基礎設施建設行業單位的會計信息質量進行檢查,同時還重點關注了其成本核算、招投標管理、政府采購等方麵情況。並聯合丹鳳縣財政局、柞水縣財政局對丹鳳縣交通局、柞水縣交通局作為全市聯動檢查重點單位,進行聯動檢查。

二是強化行政事業單位檢查。選擇S9總決賽競猜小學、S9總決賽競猜農產品檢驗檢測中心等51家行政事業單位開展會計監督檢查,將行政事業單位的會計監督檢查與部門預決算檢查相結合,從摸清政府家底、夯實資產管理基礎、防止國有資產流失,提高國家治理能力的高度,重點關注行政事業單位內控製度建設和實施情況,是否嚴格執行財政預算管理和財務會計製度規定,是否存在資金挪用、虛報預算支出、使用假發票等違法違規行為。洛南縣財政局針對鎮辦財政所體製改革後,鎮辦政府管理資金較多的實際,對保安鎮政府等6個鎮辦政府進行會計監督檢查。丹鳳縣財政局將商鎮所有預算單位全部納入會計監督檢查,實行整鎮推進會計監督檢查。結合對行政事業單位的檢查,對各單位貫徹落實中央“八項規定”的有關情況進行監督,將厲行勤儉節約、控製三公經費、津貼補貼政策執行情況、財政結餘結轉資金管理等作為檢查重點。繼續鞏固“小金庫”專項治理工作成果,加大對“小金庫”問題的查處力度,推進和完善“小金庫”治理工作的製度化、規範化和常態化。

三是加大對企業檢查力度。選擇商洛自來水公司、山陽縣茶葉公司等企業開展會計監督檢查,加強與稅務、工商等部門以及行業協會的協作,形成合力。密切關注企業對收入的確認和計量、減值準備的計提、職工薪酬的計量、企業合並重組、金融工具和關聯交易的披露等高風險業務,以及近兩年新修訂的會計準則實施情況,同時,重點關注財稅政策執行情況,對營改增試點情況,財政資金的管理、使用和效果進行深入調研。

此次檢查的主要內容包括各單位執行財稅法規、財務會計製度和內部控製規範情況,重點檢查了會計核算是否真實,信息披露是否充分完整,內部控製製度是否健全,執行財政預算管理等。結合對行政事業單位的檢查,對各單位貫徹落實中央“八項規定”的有關情況進行監督,將厲行勤儉節約、控製三公經費、規範津貼補貼政策執行情況、財政結餘結轉資金管理等作為檢查重點。繼續鞏固“小金庫”專項治理工作成果,加大對“小金庫”問題的查處力度,推進和完善“小金庫”治理工作的製度化、規範化和常態化。 檢查表明,多數單位較好地執行了國家財經紀律、財稅法規政策和財務會計製度,財務會計工作規範化程度逐年提高,內部控製和風險防範工作得到不斷加強。但檢查也發現,仍有部分單位暴露出財稅法規政策執行不到位、會計核算不規範、財務管理薄弱、內部控製不健全甚至嚴重違反財經紀律等問題。從市本級和各縣區檢查的情況看,部分被查單位內部控製和會計基礎工作薄弱,單位會計人員無證上崗、會計賬簿設置不規範;已投入使用的固定資產因財務決算竣工驗收等工作不及時,固定資產沒有及時入賬,導致資產賬實不符;有的企業用收入直接衝抵支出,致使信息披露不實;項目預算編製不細化,經費支出缺乏預算約束、用項目資金彌補正常經費等問題依然存在。

二、堅持源頭治理,狠抓整改落實,不斷完善標本兼治的長效機製

針對存在的問題及時進行糾正和處理,及時明確了相關政策,針對重點檢查中發現的問題,加強跟蹤督導,要求被查單位定期彙報檢查後的整改情況,確保有關問題整改到位。對個別單位會計核算不實的問題,要求其按照行政事業單位會計製度規定,進行賬務處理,調整有關賬務。對固定資產管理混亂的問題,應在單位盤點自查弄清家底的基礎上,督促每個單位按《行政單位會計製度》或《事業單位會計製度》的相關規定,健全固定資產總賬和明細賬,確保會計信息的真實性和完整性。要求被檢查單位修訂完善內控製度,強化內控製度約束,加快製度建設步伐,完善創新各項管理製度。繼續加強會計從業人員培訓及會計機構建設。

同時,堅持寓服務於監督之中的理念,通過約談、通報、出具整改建議書等多種形式督促被查單位進一步健全內部控製、全麵提升管理水平。對跟蹤回訪中發現整改不力和屢查屢犯的被查單位進行嚴肅查處,加重處罰,嚴格責任追究,從而引起上級主管部門、檢查單位及其財務部門對規範會計核算管理風險意識,完善風險控製機製的重視。進一步鞏固會計監督檢查成果,形成了良好的治理氛圍,取得了豐碩的成果。

三、堅持問題導向,理清工作思路,提高會計監督檢查水平。

一是認真總結經驗,進一步提高市縣會計監督檢查工作的力度。我們將組織全市各級財政部門認真總結近幾年來會計監督檢查工作的經驗,查找不足,進一步加大對會計監督檢查和處理處罰的力度,不斷增強行政、企事業單位對會計信息質量和執業質量必要性和重要性的認識,檢查中幫助、督促行政、企事業單位不斷建立和完善內部控製製度,不斷提高會計信息質量。

二是采取有效措施,繼續加大對財政檢查人員、財務人員的業務培訓。我們將進一步加大對財政檢查人員業務培訓力度,提高財政檢查人員的業務素質,同時配合有關部門加強對行政、企事業單位財務人員的業務培訓,提高會計從業人員職業道德、法製觀念、業務能力和責任意識,從源頭上防止會計信息失真問題的發生。

三是建立健全和落實會計監督檢查結果公告製度,對違規問題及時進行曝光。在嚴肅查處違規違紀問題的同時,對存在問題的單位進行公告,引起單位領導對財務管理和存在問題的重視,增強會計監督檢查工作的影響力和威懾力,為今後檢查工作的開展創造良好的外部環境和輿論氛圍。我市將逐步完善檢查結果公告製度,同時對各縣區財政部門建立和落實會計監督檢查結果公告製度進展情況進行督促檢查。

作為全市會計工作的主管部門,S9下注app將切實履行法律賦予的會計監管職責,堅持依法、統一監管,積極探索和創新事中事後監管方式,探索建立誠信檔案和“黑名單”製度,大力推廣隨機抽查機製,進一步完善單位內部監督、注冊會計師審計監督和政府會計監督“三位一體”的監督體係,在維護統一、透明、公允、擇優的會計秩序,營造公平競爭環境,促使社會主義市場經濟主體健康成長,保障中央重大決策部署和重要財經政策有效落實。

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2019年10月01日

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